28 августа 2026· 7 мин чтения

Какой налоговый режим выбрать новичку: НПД, патент или УСН

Три режима, три разных набора правил — и почти всегда выбор делают наугад: «слышал, что самозанятость проще». Разбираем, чем НПД, патент и УСН отличаются на цифрах 2026 года: что дешевле на старте и где спрятаны условия, из-за которых режим слетает вместе с деньгами.

Три режима одной фразой, чтобы не путаться

Самозанятость (НПД) — налог с оборота без отчётности и без обязательных взносов, но с потолком по доходу и без наёмных сотрудников. Патент — фиксированная цена за период, которая не зависит от того, сколько вы реально заработали. УСН — процент с дохода или с прибыли, без потолка в разумных пределах, но с обязательными страховыми взносами ИП.

• НПД — для одного человека без сотрудников и без физического товара на перепродажу.
• Патент — для ИП с понятным, стабильным видом деятельности, доступным в регионе.
• УСН — для тех, кто нанимает людей, перерастает лимиты НПД и патента или продаёт то, что покупает у других.

Самозанятость: дешевле всего войти, но есть потолок

Ставки НПД в 2026 году — 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от ИП и организаций. Обязательных страховых взносов нет: это делает самозанятость самым дешёвым стартом по деньгам, но именно поэтому период на НПД не идёт в трудовой стаж, если не платить добровольно — полная сумма добровольного взноса за 2026 год составляет 71 525,52 ₽ за год, можно и меньше, стаж тогда посчитают пропорционально.

Лимит дохода — 2,4 млн ₽ за календарный год, и в рамках эксперимента его нельзя менять до 2028 года. При превышении приложение «Мой налог» автоматически снимает с учёта как самозанятого, и до конца года вернуться на НПД нельзя — только с 1 января следующего. У новых самозанятых есть налоговый бонус 10 000 ₽, который автоматически уменьшает ставки, пока не будет исчерпан.

• Нельзя нанимать сотрудников — режим только для личного труда.
• Нельзя перепродавать чужой товар — только то, что произвели или сделали сами.
• Нельзя торговать подакцизными и маркированными товарами (алкоголь, табак, часть категорий из «Честного знака»).
• Нельзя добывать полезные ископаемые, оказывать посреднические услуги, сдавать в аренду коммерческую недвижимость.

Патент: фиксированная цена, но с 2026 года условия жёстче

Патент — это оплата права заниматься конкретным видом деятельности на фиксированную сумму, которую считает регион. Реальная выручка на сумму не влияет: заработали больше — патент не подорожает, заработали меньше — не подешевеет. Доступен только ИП, и виды деятельности, ставки и стоимость патента отличаются от региона к региону — единого списка на всю страну больше нет.

С 2026 года условия ужесточились. Лимит дохода для права на патент снижается поэтапно: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ с 2028 года. Численность сотрудников по всем патентам вместе ограничена 15 человеками, не считая самого ИП. Добавлены новые запреты: охранные предприятия патент больше не применяют, майнинг и сделки с криптовалютой на патенте под запретом, а стационарные магазины можно открывать на патенте только в сёлах и отдалённых местностях.

УСН: когда обороты подрастают или нужны сотрудники

УСН — два варианта на выбор. «Доходы» — ставка 6% со всей выручки. «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. Регионы вправе снижать ставки для отдельных видов деятельности: до 1% для «доходов» и до 5% для «доходы минус расходы» — стоит проверить региональный закон до регистрации, а не после.

Лимит дохода для применения УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ в год, для новичка это фактически без потолка. Но с 2026 года есть отдельный порог по НДС: если доход превысил 20 млн ₽ за год, с первого числа следующего месяца упрощенец обязан платить НДС — 5 или 7% без права на вычеты. Тот же порог в 20 млн действует и для патента, так что рост бизнеса одинаково упирается в НДС на обоих режимах.

В отличие от НПД, на УСН и патенте ИП платит фиксированные страховые взносы — 57 390 ₽ за 2026 год, независимо от того, была выручка или нет. При «доходы минус расходы» есть ещё минимальный налог: если по итогам года расходы съели всю прибыль или превысили её, всё равно нужно заплатить 1% от годового дохода.

Пример на цифрах: доход 1,5 млн ₽ в год

Возьмём условный доход 1,5 млн ₽ в год от работы с организациями и посчитаем налоговую нагрузку без учёта возможных региональных льгот. На НПД по ставке 6% это 90 000 ₽ налога и больше ничего — ни взносов, ни отчётности, но и стажа за этот год не будет, если не платить добровольно. На УСН «Доходы» по ставке 6% это тоже 90 000 ₽ налога, но сверху обязательные взносы ИП 57 390 ₽ — итого 147 390 ₽ за год, вне зависимости от того, был ли доход вообще.

Патент в этом сравнении отдельная история: его стоимость фиксирована и не привязана к 1,5 млн — при таком доходе патент может оказаться дешевле УСН, а может и дороже, в зависимости от региона и вида деятельности, поэтому и нужен точный расчёт по калькулятору своей налоговой, а не усреднённая цифра. Взносы ИП 57 390 ₽ при этом на патенте платятся так же, как на УСН — сверх стоимости самого патента.

Как выбрать: пять проверок перед регистрацией

1. Оцените ожидаемый годовой доход и сравните с лимитами: 2,4 млн ₽ для НПД, 20 млн ₽ для патента, 490,5 млн ₽ для УСН.
2. Решите, нужны ли сотрудники. Если да — НПД сразу отпадает, остаются патент (до 15 человек) и УСН.
3. Проверьте свой вид деятельности на запреты каждого режима: перепродажа и маркированные товары закрывают НПД, отдельные виды бизнеса ограничены на патенте по регионам.
4. Уточните в своей налоговой стоимость патента на 2026 год и узнайте, действуют ли в регионе налоговые каникулы для новых ИП.
5. Посчитайте взносы отдельно от налога: 57 390 ₽ в год на УСН и патенте, ноль — на НПД, но без стажа, если не платить добровольно.

Короткие ответы